Nicht Qualifizierte Aktienoptions Besteuerung

Holen Sie sich die meisten Out of Employee Stock Optionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Investmentinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren ein beliebtes Mittel zu werden Locken nicht-exekutive Mitarbeiter Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld aus ihrer Mitarbeiter-Aktie Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiter Stock Option Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis für einen begrenzten Zeitraum zu erwerben. Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO ausgeben Und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern angeboten Und externe Direktoren oder Berater Im Gegensatz dazu sind ISOs ausschließlich für die Mitarbeiter genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen, die von Der Internal Revenue Code mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung ist unten vorgesehen. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie fühlen können komplexe Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Begriffe, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die Internal Revenue Code. Grant Datum, Verfall , Vesting und Übung Zu Beginn werden die Mitarbeiter in der Regel nicht in vollem Umfang Eigentum an den Optionen am Einführungstermin des Vertrages auch als das Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen einen bestimmten Zeitplan als die Ausübungszeitplan bei der Ausübung ihrer Optionen entsprechen Die Wartezeitplan beginnt An dem Tag, an dem die Optionen gewährt werden, und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter in der Lage ist O Ausübung einer bestimmten Anzahl von Aktien Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien wird der Arbeitnehmer wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Aktien, die ursprünglich gewährt wurde das Jahr danach , Weitere 200 Aktien sind veräußert und so weiter Der Ausübungszeitplan wird von einem Verfallsdatum gefolgt. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird gewährt Zu einem bestimmten Preis, bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, die ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen, der das Schnäppchenelement und die Steuer anzurechnen ist Vertrag Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option abgezogen wird. Taxing Mitarbeiteraktienoptionen Der Internal Revenue Code hat auch Eine Reihe von Regeln, die ein Eigentümer gehorchen muss, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz ab. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Der Zuschuss ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation Beginnt zum Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25, dem Marktwert, gewährt wird Der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung ist 50 Das Schnäppchen Element auf den Vertrag ist 50 - 25 x 100 2.500 Beachten Sie, dass wir davon ausgehen, dass diese Aktien 100 betragen sind. Der Verkauf der Sicherheit löst ein anderes steuerpflichtiges Ereignis Wenn der Mitarbeiter entscheidet zu verkaufen Die Anteile sofort oder weniger als ein Jahr ab Ausübung, wird die Transaktion als kurzfristiger Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen und wird mit steuerlichen Einkommensteuersätzen bezahlt. Wenn der Mitarbeiter beschließt, die Aktien ein Jahr nach dem Exer zu verkaufen Cise, wird der Verkauf als langfristige Kapitalgewinn oder Verlust gemeldet werden und die Steuer wird reduziert. Incentive Aktienoptionen ISO erhalten spezielle steuerliche Behandlung. Die Gewährung ist nicht eine steuerpflichtige Transaktion. No steuerpflichtige Ereignisse werden bei der Ausübung aber berichtet Schnäppchenelement einer Anreizaktienoption kann eine alternative Mindeststeuer AMT auslösen. Das erste steuerpflichtige Ereignis tritt bei der Veräußerung Wenn die Aktien unmittelbar nach ihrer Ausübung verkauft werden, wird das Schnäppchenelement als ordentliches Einkommen behandelt. Der Gewinn aus dem Vertrag wird behandelt Als langfristiger Kapitalgewinn, wenn die folgende Regel geehrt wird, müssen die Aktien für 12 Monate nach Ausübung gehalten werden und sollten erst zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum verkauft werden. Angenommen, dass Stock A am 1. Januar 2007 gewährt wird 100 betreut Die Exekutive übt die Optionen am 1. Juni 2008 aus. Sollte er den Gewinn als langfristigen Kapitalgewinn melden, kann die Aktie vor dem 1. Juni 2009 nicht verkauft werden. Weitere Überlegungen Obwohl die ti Ming einer Aktienoptionsstrategie ist wichtig, es gibt noch andere Erwägungen zu machen Ein weiterer wichtiger Aspekt der Aktienoptionsplanung ist der Effekt, den diese Instrumente auf die Asset Allocation haben werden. Für einen Investitionsplan, der erfolgreich sein muss, müssen die Vermögenswerte ordnungsgemäß diversifiziert werden Ein Mitarbeiter sollte vorsichtig sein, konzentrierte Positionen auf jedem Unternehmen s Aktien Die meisten Finanzberater deuten darauf hin, dass Unternehmen Lager 20 am meisten der gesamten Investitionsplan darstellen Während Sie sich wohl fühlen können, investieren einen größeren Prozentsatz Ihres Portfolios in Ihrem eigenen Unternehmen, es ist einfach Sicherer zu diversifizieren Konsultieren Sie einen Finanz - und Steuer-Spezialisten, um den besten Ausführungsplan für Ihr Portfolio zu bestimmen. Bottom Line Konzeptionell sind Optionen eine attraktive Zahlungsmethode Welche bessere Möglichkeit, Mitarbeiter zu ermutigen, an dem Wachstum eines Unternehmens teilzunehmen, als indem man ihnen ein Stück anbietet Der Kuchen In der Praxis, aber die Erlösung und Besteuerung dieser Instrumente kann ziemlich kompliziert sein Die meisten Mitarbeiter Es versteht nicht die steuerlichen Auswirkungen des Besitzes und Ausübung ihrer Optionen Infolgedessen können sie stark von Uncle Sam bestraft werden und verpassen oft etwas von dem Geld, das durch diese Verträge erzeugt wird. Denken Sie daran, dass der Verkauf Ihrer Mitarbeiterbestände sofort nach der Ausübung das veranlassen wird Höhere kurzfristige Kapitalertragsteuer Warten, bis der Verkauf für die geringere langfristige Kapitalertragsteuer qualifiziert ist, können Sie Hunderte oder sogar Tausende sparen. Eine Umfrage, die von der United States Bureau of Labor Statistics durchgeführt wird, um die Stellenangebote zu messen, sammelt Daten aus Arbeitgeber. Die Höchstbetrag der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde im Rahmen des Zweiten Freiheitsanleihegesetzes geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut die Gelder an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme der Ausbreitung der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie die US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, w Die verboten Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition. Nonfarm Lohn-und Gehaltsabrechnung bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. Exercising Nichtqualifizierte Stock Optionen. Was müssen Sie wissen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben Nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art und Weise ab Ausübung der Option Aber im Allgemeinen werden Sie Bericht Ausgleichsentschädigung gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis Die Regeln hier beschrieben gelten, wenn die Aktie besteht, wenn Sie es erhalten Im Allgemeinen ist Lager ist, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht zu verkaufen haben Es, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist Wenn der Vorrat nicht, Wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf von Arbeitgeberbestand und Abschnitt 83b gewählt werden. Bargain-Element. Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungsdatum und dem Betrag Bezahlt für die Aktie. Example Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie ist, ist das Schnäppchen Element 25.000 40.000 minus 15.000. Der Wert der Aktie sollte ab dem Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für öffentlich gehandelte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen zu diesem Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen ist der Wert zu bestimmen Andere Mittel, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Firma s Lager oder eine Gesamtbewertung der company. Bargain Element als Einkommen. Das Schnäppchen Element in der Ausübung einer Option erhalten D für Dienstleistungen gilt als Entschädigungseinkommen In dem obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Der Betrag der Steuer, den Sie ll Lohn hängt von Ihrer Steuer-Klammer Wenn der gesamte Betrag fällt in die 30 Klammer, zum Beispiel, werden Sie zahlen 7.500 plus jeder Staat oder lokale Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen wird in ein Höhere Steuer-Klammer als Ihre üblichen ein wichtiges Ding, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie haven t erhalten keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlten bar, um die Option auszuüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen Dies ist ein Grund Vorausplanung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Mitarbeiter oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, Das Unternehmen ist verpflichtet zu verweigern, wenn Sie ex Erzwingen Sie Ihre Option Natürlich muss die Verrechnungsverpflichtung in bar erfüllt sein. Die IRS gewann t akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Abgeltungsanforderung behandeln Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar an der Zeit, die Sie die Option ausüben. Example Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie Wert 40 pro Aktie Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbeziehung Anforderungen zu decken Betrag bezahlt muss die Bundes-und staatlichen Einkommensteuer Einbeziehung, und der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigung Steuern als auch Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres berichten werden vorbereitet werden Betrag der Zurückhaltung erforderlich gewann t unbedingt groß genug, um die volle Menge an Steuern zu decken Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie bezahlt zurückhaltend zu der Zeit Sie Ausgeübt die Option, weil die Verweigerungsbetrag ist nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht. Wenn Sie aren t ein Angestellter der Firma, die die Option gewährt und weren t ein Mitarbeiter, wenn Sie die Option erhalten, Zurückbehalt gewann t gelten, wenn Sie es ausüben Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC anstelle von Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen wird dieses Einkommen der Selbständigkeitsteuer sowie der Bundes - und Landeseinkommensteuer unterliegen Periode. Es ist wichtig, um die Verfolgung Ihrer Basis auf Lager zu halten, weil dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie die Aktie verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Betrag, den Sie für die Aktie plus die Menge von bezahlt haben Einkommen, das Sie für die Ausübung der Option melden In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, auch wenn Sie jus bezahlt haben T 15 pro Aktie für die Aktie Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke vor allem unter den Wertpapiergesetzen Sie behandelt, als ob Sie die Aktie während der Periode, die Sie die Option besessen haben, aber diese Regel doesn t gelten, wenn Sie bestimmen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben und halten für mehr als ein Jahr, um langfristige Kapitalgewinne zu bekommen. Andere Methoden von Übung. Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option ausgeübt haben, indem Sie bar bezahlen. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um die zu bezahlen Ausübungspreis unter der Option Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Nonqualifizierte Aktienoptionen. Tax Konsequenzen von nichtqualifizierten nichtstatutarischen Aktienoptionen. Internal Reve Nue Code § 83 regelt nichtstaatliche Aktienoptionen Nichtstatutarische Aktienoptionen lösen zu einem bestimmten Zeitpunkt ein ordentliches Einkommen aus und führen zu einem Entschädigungsabzug für den Arbeitgeber 83 enthält zwei Regeln, die alle nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäfte betreffen. Unter den folgenden Umständen werden alle Aktienoptionen nicht berücksichtigt Aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt Die Besteuerung im Zuschuss 1 83 gilt für die Erteilung einer nichtstatutischen Aktienoption nur, wenn die Option zum Zeitpunkt der Zuteilung einen leicht feststellbaren Marktwert hat. Nichtstatutarische Aktienoptionen müssen vier Voraussetzungen erfüllen, um eine leicht feststellbare Voraussetzung zu haben Fairer Marktwert Die Option ist übertragbar. Die Option ist sofort durch den Optionsnehmer vollumfänglich ausübbar. Sowohl die Option als auch die zugrunde liegende Liegenschaft unterliegt keinerlei Einschränkungen, die einen erheblichen Einfluss auf den Wert der Option haben. Der faire Markt Wert der Option Privileg ist leicht feststellbar Also, die Bewertung der Option Privileg erfordert Eine Vorhersage des zukünftigen Kurses des zugrunde liegenden Vermögens Wert, etwas, das oft unmöglich mit vernünftiger Genauigkeit zu tun ist Diese eine Anforderung allein leugnet effektiv leicht feststellbaren Marktwertstatus bei der Gewährung an die meisten Optionen. Behandlung Unter der Annahme, dass die obigen vier Bedingungen erfüllt sind, Der Marktwert abzüglich der für die Option gezahlten Beträge wird im steuerpflichtigen Jahr des Zuschusses besteuert und als Entschädigungseinkommen als ordentliches Einkommen behandelt. Es besteht keine steuerliche Folge bei der Ausübung der Option Bei Verkauf der Aktie werden Sie Kapitalgewinn realisieren Der Betrag des Gewinns wird der Verkaufspreis, der durch die Basis in der Aktie reduziert wird, entspricht der Summe des pro Aktiebetrags, der für die Ausübung der Option gezahlt wird, und jeglicher Betrag, der in den Erträgen enthalten ist, auf die Optionen, die die Besteuerung bei der Ausübung 2 83 gewähren Gelten für die Übertragung von Eigentum nach der Ausübung einer nicht statutarischen Aktienoption nur, wenn die Option keinen leicht feststellbaren Marktwert a hat Es ist kein steuerpflichtiges Ereignis zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn das zugrunde liegende Eigentum nicht beschränkt ist, wenn Sie die Optionen ausüben, wird die Entschädigung als Differenz zwischen dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung und dem Datum des Zuschusses berechnet Wirkung des Nichts eines steuerpflichtigen Ereignisses zum Zeitpunkt der Gewährung ist, als Entschädigungseinkommen und nicht Kapitalgewinn zu behandeln, die Wertschätzung des Vermögens der Eigenschaft, die der Option zwischen Optionszuschuss und Ausübung zugrunde liegt. Wenn Sie die Aktie verkaufen, ist die Basis in der Aktie entspricht der Summe des Ausübungspreises zuzüglich des Betrags, der in den ordentlichen Einkommen bei der Ausübung enthalten ist. Wenn das zugrunde liegende Eigentum bei der Ausübung beschränkt ist, verschieben Sie das steuerpflichtige Ereignis in Bezug auf die Optionsausübung, bis die Beschränkungen ausfallen B Wahl innerhalb von 30 Tagen nach der Übertragung der Immobilie Dies schließt im Wesentlichen das steuerpflichtige Ereignis bei der Ausübung und bietet die Möglichkeit, ordentliche Erträge aus der Transaktion zu begrenzen Zu einem Unterschied zu dem Zeitpunkt, an dem die Immobilie zwischen dem Marktwert und dem gezahlten Betrag für die Immobilie übertragen wird. Die Wertschätzung der Immobilie nach dem Tag der Übertragung wird in Kapitalertragsumsatz umgewandelt. Der Arbeitgeber erhält einen Abzug in dem Jahr, in dem Die Einkommensbeginn des Mitarbeiters Zum Beispiel ist der Abzug entweder im Arbeitgeberjahr, der mit dem Arbeitnehmerjahr endet, dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche steuerpflichtige Jahr oder 2 im Arbeitgeberjahr, in dem der Arbeitnehmer s Jahr endet dh wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber verschiedene steuerpflichtige Jahre verwenden Im Allgemeinen ist der Abzug des Arbeitgebers der gleiche Betrag in den ordentlichen Einkommen durch den Arbeitnehmer enthalten, aber der Abzug des Arbeitgebers kann in bestimmten Fällen begrenzt werden. Unter beiden Regeln oben, der Betrieb Zeitraum für Eigentum, das in einer Transaktion von 83 erworben wurde, beginnt mit dem Datum, an dem die Immobilie als Entschädigungseinkommen steuerpflichtig wird. Die folgenden maximalen Grenzsteuersätze sind kaputt In der Tat. Maximum Grenzsteuersatz.12 Monate oder weniger. Mehr als 12 Monate. Die Einnahmen aus nichtstatutischen Aktienoptionsgeschäften unter 83 löst den Erhalt von Löhnen für Zwecke der Verrechnungssteuer Die Verpflichtung zur Zahlung von Erwerbssteuern und zur Einbeziehung von Ertragsteuern In der Regel gehört der Arbeitgeber Der Arbeitgeber wird mehr als wahrscheinlich zurückhalten FICA, Medicare und Einbehalt von anderen bar Entschädigung an Sie bezahlt. Frequently Asked Questions. Q1 Wird die Erteilung einer nichtstatutory Option in Bundeseinkommen Steuerpflicht Haftung zu mir. A1 Im Allgemeinen, Nr Hat die Option jedoch zum Zeitpunkt ihres Stipendiums einen leicht feststellbaren Marktwert, so ist die Antwort ja. Q2 Wird die Ausübung einer nichtstatutarischen Option zur Bundeseinkommensteuerpflicht führen, wenn die Option keine leicht feststellbare Messe hat Marktwert zum Zeitpunkt der Gewährung. A2 Im Allgemeinen werden Sie die ordentlichen Erträge in dem Jahr, in dem Sie ausüben die nichtstatutarische Option Der ordentliche Einkommen Betrag wird gleich Al zu dem Überschuss von i den Marktwert der gekauften Aktien zum Ausübungszeitpunkt über den Ausübungspreis für diese Aktien Ihr Arbeitgeber wird dieses Einkommen auf Ihre W-2 Lohnaussage für das Jahr der Ausübung oder auf ein Formular 1099 melden Wenn Sie kein Angestellter sind, müssen Sie die für dieses Einkommen geltenden steuerlichen Einbehaltungsvoraussetzungen erfüllen. Q3 Was ist, wenn die im Rahmen einer nichtstatutarischen Option erworbenen Aktien einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen. A Es gibt Zeiten, in denen die Aktien, die Sie erwerben, Eine nichtstatutarische Option unterliegt einem erheblichen Verfallungsrisiko. Zum Beispiel ist das Recht des Unternehmens, diese Aktien zum Zeitpunkt der Beendigung des Dienstes zu erwerben, bevor er in diesen Aktien veräußert wird, ein erhebliches Verfallrisiko Anerkennung eines steuerpflichtigen Einkommens zum Zeitpunkt der Ausübung Sie müssen als ordentliches Einkommen melden, wie und wann die Rückversicherungsrechte des Konzerns erlöschen, ein Betrag, der dem Überschuss der Messe entspricht Marktwert der Aktien zu dem Zeitpunkt, an dem diese Aktien über den für die Aktien gezahlten Ausübungspreis liegen Wenn Sie Aktien kaufen, die einem erheblichen Verfallrisiko unterliegen, können Sie unter § 83 b die Erfassung des Einkommens zum Zeitpunkt der Ausübung wählen Sie werden kein zusätzliches Einkommen in Bezug auf Ihre Aktien erkennen, bis Sie diese Anteile an einer steuerpflichtigen Transaktion verkaufen oder anderweitig übertragen. Siehe Q4.Q4 Was ist der Effekt, einen Abschnitt zu machen 83 b Wahl. A4 Wenn Sie kaufen Aktien, die einem erheblichen Verzugsrisiko unterliegen, können Sie nach § 83 b die ordentlichen Erträge im Jahr der Ausübung anerkennen. Der ordentliche Ertragsbetrag entspricht dem Überschuss des Marktwertes der gekauften Aktien am Ausübungszeitpunkt über ii Der Ausübungspreis für die Aktien Der beizulegende Marktwert der erworbenen Aktien wird so bestimmt, als ob die Aktien nicht dem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt wären. Wenn Sie die Sektion 83 b Wahl haben, Wird kein zusätzliches Einkommen anerkennen, wenn das Verfallrisiko nachträglich verfallen wird. Sie müssen die Sektion 83 b Wahl mit dem Internal Revenue Service innerhalb von 30 Tagen nach dem Tag der Ausübung der Option einreichen, und alle ordentlichen Einkünfte, die sich aus dieser Wahl ergeben, unterliegen Anwendbare steuerliche Einbehaltungsanforderungen. Q5 Welche Informationen müssen in einen Abschnitt 83 b gewählt werden. Die Wahl erfolgt durch Einreichung von zwei Kopien einer schriftlichen Erklärung mit dem IRS Service Center, in dem Sie Ihre Rückkehr einreichen - eine zum Zeitpunkt der Wahl und Einer mit der Steuererklärung für das Steuerjahr, in dem die Immobilie übertragen wurde. Sie müssen auch eine Kopie der schriftlichen Erklärung an Ihren Arbeitgeber oder die Person, für die Sie die Leistungen erbracht haben. Die folgenden Informationen müssen in die Sektion 83 b gewählt werden. Ihr Name, Ihre Anschrift und Ihre Identifikationsnummer Sozialversicherungsnummer. Beschreibung der einzelnen Objekte, für die die Wahl erfolgt ist. Date oder Termine, wenn die Immobilie war Übertragen und das steuerpflichtige Jahr, für das diese Wahl getroffen wurde. Natur der Beschränkung oder Beschränkungen des Eigentums. Fair Marktwert des Eigentums bestimmt, ohne Berücksichtigung einer Beschränkung anders als eine, die niemals zum Zeitpunkt der Übertragung verfallen wird Die Eigenschaft und. Statement, dass erforderliche Kopien zur Verfügung gestellt wurden. Q6 Erkenne ich zusätzliche Einnahmen, wenn ich verkaufte Aktien erworben unter einer nichtstatutarischen Option. A6 Ja Sie werden einen Kapitalgewinn in dem Umfang zu erkennen, wie der Betrag bei der Veräußerung dieser Aktien übertroffen übertrifft Marktwert zu dem Zeitpunkt, in dem Sie die ordentlichen Erträge in Bezug auf ihre Akquisition erkannt haben Ein Kapitalverlust wird in dem Umfang führen, in dem der Betrag, der bei der Veräußerung realisiert wird, geringer ist als der Marktwert. Der Gewinn oder Verlust wird langfristig sein, wenn Sie die Aktien für mehr als ein Jahr vor der Veräußerung Die Haltefrist beginnt in der Regel zum Zeitpunkt der Ausübung der Nichtstatutierungsoption Bei einem erheblichen Verfallungsrisiko beginnt die Kapitalerhaltungslaufzeit entweder zum Zeitpunkt der erstmaligen Veräußerung der Aktien ohne Verzugsrisiko, wenn zum Zeitpunkt der Ausübung der Option kein § 83 b Wahl erfolgt oder ii Wenn die Option ausgeübt wird, wenn Sie die Sektion 83 b Wahl innerhalb von 30 Tagen nach dem Ausübung Datum. Q7 Was sind die Federal Steuerfolgen für den Arbeitgeber. A7 Der Arbeitgeber wird einen Abzug in dem Jahr, in dem der Mitarbeiter s Einkommensbeginn endet Zum Beispiel ist der Abzug entweder 1 im Arbeitgeberjahr, der mit dem Arbeitnehmerjahr endet, dh der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer das gleiche steuerpflichtige Jahr oder 2 im Arbeitgeberjahr, in dem das Jahr des Arbeitnehmers endet, Wenn der Arbeitnehmer und der Arbeitgeber verschiedene steuerpflichtige Jahre verwenden Im Allgemeinen ist der Abzug des Arbeitgebers der gleiche Betrag in den ordentlichen Einkommen durch den Arbeitnehmer enthalten, aber der Abzug des Arbeitgebers kann unter bestimmten Umständen begrenzt werden Wenn der Abzug Ist auf eine nicht vertragswidrige Option zurückzuführen, die auf Aktien ausgeübt wird, die einem erheblichen Verfallrisiko ausgesetzt sind, und dann ohne Abzug von 83 b Wahl wird der Abzug nicht bis zum steuerpflichtigen Jahr des Arbeitgebers zugelassen, der den letzten Tag des Kalenderjahres enthält, in dem Sie sich befinden Erkennt die ordentlichen Erträge in Bezug auf die erworbenen Aktien unter Ihrer nichtstatutarischen Option. All Original Inhalt 1999-2016 Dana S Beane Company, PC Alle Rechte vorbehalten Wenn Sie irgendwelche Fragen in Bezug auf die Verwendung dieser Dokumente haben, lesen Sie bitte unseren Haftungsausschluss Wenn Sie zitieren Dana S Beane Company, PC s redaktionelle Inhalte in jedem gedruckten oder Werbematerial, Dana S Beane Company, PC verlangt, dass Sie das zitierte Material zu ihnen, und dass Sie unterzeichnen eine Vereinbarung mit Dana S Beane Company, PC unter Angabe, dass Sie verwenden Es im Kontext, Attribut das Zitat genau, und identifizieren Dana S Beane Company, PC als Quelle. Wenn Sie eine Option erhalten, um Lager als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie in Kommen Sie, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die bei der Ausübung der Option erhalten werden. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO gewährt werden Plan sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktien-Kaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkünfte für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen ein gesetzlicher oder ein nicht statutarischer Bestand gewährt wurde Option. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, das Sie üben ein ISO Weitere Informationen finden Sie im Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie verkaufen Option Sie behandeln diesen Betrag in der Regel als Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn Sie jedoch keine besonderen Haltefristanforderungen erfüllen, müssen Sie Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen behandeln. Fügen Sie diese Beträge hinzu, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage von Die Bestände bei der Ermittlung des Gewinns oder Verlusts auf der Bestandsverkäufe Verweisen Sie auf die Veröffentlichung 525 für spezifische Angaben über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für die Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach dem Ausüben einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive-Aktienoption nach § 422 b Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags und des ordentlichen Ergebnisses, soweit anzufordern, gemeldet werden Auf Ihre Rückkehr. Employee Stock Purchase Plan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Verkauf von Aktien durch die Ausübung einer Option gewährt, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans erworben wurde, sollten Sie von y erhalten Unser Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien erworben durch einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan nach Abschnitt 423 c Dieses Formular wird wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Menge an Kapital und ordentlichen Einkommen zu melden, um bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nonstatutory Stock Optionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Readily Determined Fair Market Value - Wenn eine Option aktiv gehandelt wird Auf einem etablierten Markt können Sie den fairen Marktwert der Option zur Veranschaulichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit melden sollten, leicht bestimmen Ein leicht bestimmbarer Marktwert. Nicht leicht ermittelter Fair Market Value - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren fairen Markt Ket-Wert Für nichtstatutiologische Optionen ohne einen leicht ermittelbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in den Ertrag den Marktwert der bei der Ausübung erhaltenen Aktie einbeziehen, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie erhalten haben, durch Ausübung der Option verkaufen Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page Last Bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.Exercising Nichtqualifizierte Aktienoptionen. Was müssen Sie wissen, wann Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen Sie üben das Recht, wenn Sie Ihren Arbeitgeber Ihres Kaufs gemäß den Bedingungen benachrichtigen Des Optionsvertrags Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab Im Allgemeinen werden Sie Bericht Ausgleichsentschädigung gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis Die Regeln hier beschrieben gelten, wenn die Aktie ist, wenn Sie es erhalten Im Allgemeinen ist Lager ist, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie Können Sie Ihren Job beenden, ohne den Wert der Aktie aufzugeben. Sehen Sie, wenn der Bestand vorhanden ist Wenn die Aktie bei der Ausübung der Option nicht ausgeübt wird, wenden Sie die Regeln für den beschränkten Bestand an, die im Kauf von Arbeitgeberbestand und Abschnitt 83b Election. Bargain-Element beschrieben sind. Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird. Beispiel Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Aktie für 15 je Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, in dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 40.000 minus 15.000. Der Wert der Aktie sollte ab dem Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für öffentlich gehandelte St Der Wert wird in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Gesellschaft s Lager oder eine Gesamtbewertung der Company. Bargain-Element als Einkommen. Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option, die für Dienstleistungen erhalten wird, gilt als Entschädigungseinkommen Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte Nicht erlaubt, diesen Betrag als Kapitalgewinn zu behandeln. Die Höhe der Steuer, die Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuer-Klammer Wenn der gesamte Betrag fällt in die 30 Klammer, zum Beispiel, werden Sie zahlen 7.500 plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer Wenn Sie eine ausüben Große Option, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen wird in eine höhere Steuer-Klammer als Ihre üblichen eindrücken. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie haven t erhalten keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option ausüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen Dies ist ein Grund Vorausplanung ist wichtig in Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Angestellter oder ein Angestellter waren, wenn Sie die Option erhalten haben, ist die Firma verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Natürlich muss die Verrechnungspflicht in bar erfüllt sein. Die IRS gewann t akzeptieren Aktien der Aktien Es gibt Verschiedene Möglichkeiten, die das Unternehmen mit der Verrechnungspflicht umgehen kann Die am häufigsten ist es einfach, dass Sie die Einbehaltsmenge in bar bezahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn sie wert sind 40 pro Aktie Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltungsvoraussetzungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die Bundes - und Landeseinkommensteuereinziehung abdecken und Der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigung Steuern als auch Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres berichten vorbereitet die Höhe der Zurückhaltung erforderlich gewonnen t unbedingt groß genug, um zu decken Der volle Betrag der Steuer Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie die Einbehalt zu dem Zeitpunkt, als Sie die Option ausgeübt bezahlt, weil die Einbehalt Betrag ist nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht. Wenn Sie aren t ein Angestellter des Unternehmens Dass die Option und weren t ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, Zurückbehalt gewonnen t gelten, wenn Sie es ausüben Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden Denken Sie daran, dass dies ist eine Entschädigung für Dienstleistungen Im Allgemeinen Dieses Einkommen wird unterliegen der Selbständigkeit Steuer sowie Bundes-und Landeseinkommen Steuer. Basis und Halteperiode. Es ist wichtig, um zu verfolgen Ihre Basis auf Lager, weil dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie r Eport, wenn Sie die Aktie verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Betrag, den Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, die Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigungseinkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke besonders Unter den Wertpapiergesetzen, die Sie so behandelt haben, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, besessen haben. Aber diese Regel gilt nicht, wenn Sie festlegen, welche Art von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen. Sie müssen vom Datum an beginnen Sie kauften die Aktie durch Ausübung der Option, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristige Kapitalgewinn zu bekommen. Andere Methoden der Übung. Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option durch die Zahlung von Bargeld ausgeübt haben Es gibt zwei andere Methoden Der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den Seiten beschrieben, die Follow. Get die meisten aus Mitarbeiter Aktienoptionen. Ein Mitarbeiter Aktienoptionsplan kann ein lukratives Anlageinstrument sein, wenn richtig verwaltet Aus diesem Grund haben diese Pläne seit langem als ein erfolgreiches Werkzeug, um Top-Führungskräfte zu gewinnen, und in den letzten Jahren geworden ein beliebtes Mittel, um nicht-exekutive Mitarbeiter zu locken Leider sind einige noch nicht in vollem Umfang nutzen das Geld durch ihre Mitarbeiter-Aktien zu erzielen Verständnis der Art der Aktienoptionen Besteuerung und die Auswirkungen auf persönliches Einkommen ist der Schlüssel zur Maximierung einer solchen potenziell lukrativen perk. Was ist ein Mitarbeiteraktienoption Eine Mitarbeiteraktienoption ist ein Vertrag, den ein Arbeitgeber einem Arbeitnehmer ausstellt, um einen festgelegten Betrag von Aktien der Aktien der Gesellschaft zu einem festen Preis zu erwerben Eine begrenzte Zeitspanne Es gibt zwei breite Klassifikationen von Aktienoptionen, die nicht qualifizierte Aktienoptionen ausgegeben werden NSO - und Anreizaktienoptionen ISO. Non-qualifizierte Aktienoptionen unterscheiden sich von Anreizaktienoptionen auf zwei Arten Zunächst werden NSOs nicht-exekutiven Mitarbeitern angeboten Externe Direktoren oder Berater Im Gegensatz dazu sind die ISOs ausschließlich den Mitarbeitern genehmigt, Führungskräfte des Unternehmens Zweitens erhalten nichtqualifizierte Optionen keine besondere föderale Steuerbehandlung, während Anreizaktienoptionen eine günstige steuerliche Behandlung erhalten, da sie die gesetzlichen Regelungen erfüllen, die von der Interner Umsatz-Code mehr auf diese günstige steuerliche Behandlung ist unten vorgesehen. NSO und ISO-Pläne teilen sich ein gemeinsames Merkmal, das sie komplex fühlen können Transaktionen innerhalb dieser Pläne müssen spezifische Bedingungen, die durch die Arbeitgeber-Vereinbarung und die interne Revenue Code. Grant Datum, Ablauf, Vesting und Übung Um zu beginnen, werden die Mitarbeiter in der Regel nicht das volle Eigentum an den Optionen auf Der Einführungstermin des Vertrages auch als Erteilungsdatum bekannt. Sie müssen bei der Ausübung ihrer Optionen einen bestimmten Zeitplan einhalten, der als Ausübungsplan bekannt ist. Der Ausübungsplan beginnt am Tag der Erteilung der Optionen und listet die Termine auf, die ein Mitarbeiter ausüben kann Eine bestimmte Anzahl von Aktien Zum Beispiel kann ein Arbeitgeber 1.000 Aktien am Erteilungsdatum zu gewähren, aber ein Jahr ab diesem Zeitpunkt werden 200 Aktien werden der Arbeitnehmer wird das Recht zur Ausübung von 200 der 1.000 Aktien, die ursprünglich gewährt Das Jahr nach, ein anderes 200 Aktien sind veräußert und so weiter Der Ausübungszeitplan folgt einem Verfallsdatum. An diesem Zeitpunkt behält sich der Arbeitgeber nicht mehr das Recht vor, seinen Angestellten unter den Bedingungen der Vereinbarung zu kaufen. Eine Mitarbeiteraktienoption wird bei einem Spezifischer Preis, bekannt als der Ausübungspreis Es ist der Preis pro Aktie, dass ein Mitarbeiter zahlen muss, um seine Optionen auszuüben Der Ausübungspreis ist wichtig, weil er verwendet wird, um den Gewinn zu bestimmen Genannt das Schnäppchenelement und die Steuer, die auf den Vertrag zu zahlen ist. Das Schnäppchenelement wird berechnet, indem der Ausübungspreis vom Marktpreis der Gesellschaftsaktie am Tag der Ausübung der Option abgezogen wird. Taxing Employee Stock Options Der Internal Revenue Code hat auch einen Satz von Regeln, die ein Eigentümer zu befolgen muss, um zu vermeiden, zahlende steuerliche Steuern auf seine Verträge zu zahlen Die Besteuerung von Aktienoptionsverträgen hängt von der Art der Option im Besitz. Für nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. Die Erteilung ist kein steuerpflichtiges Ereignis. Taxation beginnt am Zeitpunkt der Ausübung Das Schnäppchenelement einer nicht qualifizierten Aktienoption gilt als Entschädigung und wird mit ordentlichen Ertragsteuersätzen besteuert. Wenn zum Beispiel ein Arbeitnehmer 100 Aktien der Aktie A zu einem Ausübungspreis von 25 gewährt wird, wird der Marktwert der Aktie at the time of exercise is 50 The bargain element on the contract is 50 - 25 x 100 2,500 Note that we are assuming that these shares are 100 vested. The sale of the security triggers another taxable event If the employee decides to sell the shares immediately or less than a year from exercise , the transaction will be reported as a short-term capital gain or loss and will be subject to tax at ordinary income tax rates If the employee decides to sell the shares a year after the exercise, the sale will be reported as a long-term capital gain or loss and the tax will be reduced. Incentive stock options ISO receive special tax treatment. The grant is not a taxable transaction. No taxable events are reported at exercise however, the bargain element of an incentive stock option may trigger alternative minimum tax AMT. The first taxable event occurs at the sale If the shares are sold immediately after they are exercised, the bargain element is treated as ordinary income. The gain on the contract will be treated as a long-term capital gain if the following rule is honored the stocks have to be held for 12 months after exercise and should not be sold until two years after the grant date For example, suppos e that Stock A is granted on January 1, 2007 100 vested The executive exercises the options on June 1, 2008 Should he or she wish to report the gain on the contract as a long-term capital gain, the stock cannot be sold before June 1, 2009.Other Considerations Although the timing of a stock option strategy is important, there are other considerations to be made Another key aspect of stock option planning is the effect that these instruments will have on overall asset allocation For any investment plan to be successful, the assets have to be properly diversified An employee should be wary of concentrated positions on any company s stock Most financial advisors suggest that company stock should represent 20 at most of the overall investment plan While you may feel comfortable investing a larger percentage of your portfolio in your own company, it s simply safer to diversify Consult a financial and or tax specialist to determine the best execution plan for your portfolio. Bottom Line Concep tually, options are an attractive payment method What better way to encourage employees to participate in the growth of a company than by offering them a piece of the pie In practice, however, redemption and taxation of these instruments can be quite complicated Most employees do not understand the tax effects of owning and exercising their options As a result, they can be heavily penalized by Uncle Sam and often miss out on some of the money generated by these contracts Remember that selling your employee stock immediately after exercise will induce the higher short-term capital gains tax Waiting until the sale qualifies for the lesser long-term capital gains tax can save you hundreds, or even thousands.