Sind Beschränkte Aktien Anreize Aktien Optionen

Home Artikel. Stock Optionen, Restricted Stock, Phantom Stock, Stock Appreciation Rechte SARs und Mitarbeiter Stock Purchase Pläne ESPPs. Es gibt fünf grundlegende Arten von einzelnen Equity-Vergütungen Pläne Aktienoptionen, eingeschränkte Aktien und beschränkte Aktieneinheiten, Aktienwertsteigerungsrechte, Phantom Stock , Und Mitarbeiter Aktienkauf Pläne Jede Art von Plan bietet den Mitarbeitern mit besonderer Berücksichtigung in Preis oder Bedingungen Wir decken hier nicht einfach Angestellte das Recht, Aktien zu kaufen, wie jeder andere Investor would. Stock Optionen geben den Mitarbeitern das Recht, eine Reihe von zu kaufen Aktien zu einem festgesetzten Kurs für eine bestimmte Anzahl von Jahren in die Zukunft Restricted Stock und seine engen relativen beschränkten Aktieneinheiten RSUs geben den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu erwerben oder zu erhalten, durch Geschenk oder Kauf, sobald bestimmte Einschränkungen, wie z Anzahl der Jahre oder Erfüllung eines Leistungsziels erfüllt Phantom-Aktien zahlt einen künftigen Cash-Bonus gleich dem Wert einer bestimmten Anzahl von Aktien Aktienwertsteigerungsrechte SARs bieten das Recht auf die Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien, eingezahlt Bargeld oder Aktien Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien des Unternehmens zu kaufen, in der Regel bei einem discount. Stock Optionen. A wenige Schlüsselkonzepte helfen zu definieren, wie Aktienoptionen work. Exercise Der Kauf von Aktien nach einer Option. Exercise Preis Der Preis An dem die Aktie gekauft werden kann Dies wird auch als Ausübungspreis oder Zuschusspreis bezeichnet In den meisten Plänen ist der Ausübungspreis der Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses. Spread Der Unterschied zwischen dem Ausübungspreis und dem Markt Wert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung. Option Begriff Die Dauer der Zeit der Mitarbeiter kann die Option halten, bevor es abläuft. Vesting Die Anforderung, die erfüllt sein müssen, um das Recht haben, die Option ausüben - in der Regel Fortsetzung der Service für ein Spezifische Zeitspanne oder die Erfüllung eines Leistungsziels. Eine Firma gewährt eine Mitarbeiteroption, um eine angegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Zuschusspreis zu erwerben. Die Optionen sind über einen bestimmten Zeitraum oder einmal bestimmte Einzel-, Gruppen - oder Unternehmensziele erfüllt Einige Unternehmen setzen zeitbasierte Ausübungspläne ein, erlauben aber Optionen, sich früher zu bewerben, wenn Leistungsziele eingehalten werden. Einmal kann der Mitarbeiter die Option zum Zuschusspreis jederzeit über die Optionsfrist bis zum Verfallsdatum ausüben. Zum Beispiel ein Mitarbeiter Kann das Recht, 1.000 Aktien zu 10 pro Aktie zu kaufen Die Optionen Weste 25 pro Jahr über vier Jahre und haben eine Laufzeit von 10 Jahren Wenn die Aktie steigt, wird der Mitarbeiter 10 pro Aktie zahlen, um die Aktie zu kaufen Der Unterschied zwischen der 10 Stipendienpreis und der Ausübungspreis ist der Spread Wenn die Aktie nach sieben Jahren auf 25 geht und der Mitarbeiter alle Optionen ausübt, beträgt der Spread 15 pro Aktie. Kinds von Options. Options sind entweder Anreizaktienoptionen ISOs oder nichtqualifizierte Aktienoptionen NSOs, die manchmal als nichtstatutarische Aktienoptionen bezeichnet werden Wenn ein Mitarbeiter eine NSO ausübt, ist die Ausbreitung der Ausübung dem Arbeitnehmer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, auch wenn die Aktien noch nicht verkauft werden. Ein entsprechender Betrag ist von der Gesellschaft abziehbar Rechtlich geforderte Haltedauer für die Aktien nach Ausübung, obwohl die Gesellschaft eine nachträgliche Gewinne oder Verluste auf die Aktien nach Ausübung als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, wenn der Optionsgegenstand die Anteile verkauft. Ein ISO ermöglicht es einem Mitarbeiter, die Besteuerung zu verzögern Auf der Option vom Ausübungszeitpunkt bis zum Verkaufsdatum der zugrunde liegenden Aktien und 2 Lohnsteuern auf den Gesamtgewinn an den Kapitalertragsraten anstatt der gewöhnlichen Ertragsteuersätze Für die ISO-Behandlung müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllt sein. Der Arbeitnehmer muss die Aktie für mindestens ein Jahr nach dem Ausübungstag und für zwei Jahre nach dem Stichtag halten. Nur 100.000 Aktienoptionen können in jedem Kalenderjahr erstmals ausgeübt werden. Dies wird durch die Option Marktwert am Stichtag bestimmt Es bedeutet, dass nur 100.000 im Zuschuss Preis Wert kann in Anspruch genommen werden, um in einem Jahr ausgeübt werden Wenn es eine überlappende Ausübung, wie würde auftreten, wenn Optionen jährlich gewährt werden und Weste allmählich, Unternehmen müssen aufragende ISOs, um sicherzustellen, die Beträge, die vergeben wird Unter verschiedenen Stipendien wird nicht mehr als 100.000 in Wert in einem Jahr ein Teil eines Teils eines ISO-Zuschusses, der die Grenze überschreitet, wird als NSO behandelt. Der Ausübungspreis darf nicht kleiner sein als der Marktpreis der Aktien des Unternehmens am Tag der Grant. Only Mitarbeiter können für ISOs qualifizieren. Die Option muss nach einem schriftlichen Plan, der von den Aktionären genehmigt wurde, und die spezifiziert, wie viele Aktien können im Rahmen des Plans als ISO ausgegeben werden und identifiziert die Klasse der Mitarbeiter, die für die Erlangung der Optionen Die Optionen müssen innerhalb von 10 Jahren nach dem Datum des Vorstands der Annahme des Plans erteilt werden. Die Option muss innerhalb von 10 Jahren ab dem Tag der Gewährung ausgeübt werden. Wenn zum Zeitpunkt der Gewährung der Arbeitnehmer mehr als 10 der Stimmberechtigung aller ausstehenden Aktien der Gesellschaft, muss der ISO-Ausübungspreis mindestens 110 des Marktwertes der Aktie zu diesem Zeitpunkt sein und darf keine Laufzeit von mehr als fünf Jahren haben. Wenn alle Regeln für ISOs erfüllt sind, Dann wird die eventuelle Veräußerung der Aktien als qualifizierende Veräußerung bezeichnet und der Arbeitnehmer zahlt langfristige Kapitalertragsteuer auf die Gesamtsumme des Wertes zwischen dem Zuschusspreis und dem Verkaufspreis. Das Unternehmen nimmt bei der Qualifikation keinen Steuerabzug ein Disposition. Wenn jedoch eine disqualifizierende Disposition vorliegt, ist die Ausbreitung der Ausübung des Arbeitnehmers zu den ordentlichen Ertragsteuersätzen am häufigsten, da der Arbeitnehmer die Aktien vor der Erfüllung der erforderlichen Haltedauer ausübt und verkauft. Jede Erhöhung oder Verringerung der Anteile ist an den Arbeitnehmer steuerpflichtig Wert zwischen Ausübung und Verkauf wird mit Kapitalertragsraten besteuert In diesem Fall kann die Gesellschaft die Ausbreitung auf Übung abziehen. Jede Zeit, die ein Mitarbeiter ISOs ausübt und die zugrunde liegenden Aktien bis zum Ende des Jahres nicht verkauft, ist der Spread auf der Option bei Übung ist ein Vorzugsgegenstand für Zwecke der alternativen Mindeststeuer AMT So, obwohl die Aktien nicht verkauft worden sind, erfordert die Übung der Mitarbeiter, um den Gewinn auf Übung hinzuzufügen, zusammen mit anderen AMT Präferenzposten, um zu sehen, ob ein alternatives Minimum Steuererhebung ist fällig. Im Gegensatz dazu können NSOs an jedermann ausgegeben werden - Angestellte, Direktoren, Berater, Lieferanten, Kunden, etc. Es gibt keine besonderen Steuervorteile für NSOs, aber wie eine ISO gibt es keine Steuer auf die Gewährung der Option , Aber wenn es ausgeübt wird, ist die Spanne zwischen dem Zuschuss und dem Ausübungspreis als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Die Gesellschaft erhält einen entsprechenden Steuerabzug. Wenn der Ausübungspreis der NSO unter dem Marktwert liegt, unterliegt sie den aufgeschobenen Vergütungsregeln Nach § 409A des Internal Revenue Code und kann bei der Ausübung besteuert werden und der Optionsempfänger unterliegt den Strafen. Ausübung einer Option. Es gibt mehrere Möglichkeiten, eine Aktienoption auszuüben, indem sie Bargeld zum Kauf der Aktien verwendet, indem sie Aktien austauscht, die der Besitzer bereits besitzt Oft genannt Aktien-Swap, durch die Arbeit mit einem Börsenmakler zu einem gleichzeitigen Verkauf zu tun, oder durch die Durchführung einer Verkauf-to-Cover-Transaktion diese beiden letzteren sind oft als bargeldlose Übungen, obwohl dieser Begriff tatsächlich enthält andere Übung Methoden hier beschrieben als Gut, die effektiv bieten, dass die Aktien verkauft werden, um den Ausübungspreis zu decken und möglicherweise die Steuern Jede einzelne Unternehmen kann jedoch nur eine oder zwei dieser Alternativen bieten Private Unternehmen bieten nicht am selben Tag oder verkaufen-to-Cover Umsatz , Und nicht selten die Ausübung oder den Verkauf der erworbenen Aktien durch Ausübung beschränken, bis die Gesellschaft verkauft oder öffentlich zugänglich ist. Unter den Regeln für Aktienbeteiligungspläne, die im Jahr 2006 wirksam sein sollen, müssen die Unternehmen ein Optionspreismodell verwenden Berechnen den Barwert aller Optionspreise zum Zeitpunkt der Gewährung und zeigen dies als Aufwand für ihre Gewinn - und Verlustrechnungen an. Der ausgewiesene Aufwand sollte auf der Grundlage der Ausübungserfahrung angepasst werden, so dass nicht genutzte Aktien nicht als Entschädigungsgeld eingestuft werden. Restricted Stock. Restricted Aktienpläne bieten den Mitarbeitern das Recht, Aktien zu einem fairen Marktwert oder einem Abschlag zu erwerben, oder die Arbeitnehmer können Aktien ohne Kosten erhalten. Allerdings sind die Anteile, die Angestellte erwerben, nicht wirklich ihre. - sie können sie nicht in Besitz nehmen, bis bestimmte Einschränkungen am häufigsten auftreten , Die Ausübungsbeschränkung verfällt, wenn der Arbeitnehmer für eine bestimmte Anzahl von Jahren weiterhin für das Unternehmen arbeitet, oft können drei bis fünf zeitbasierte Beschränkungen auf einmal oder allmählich verfallen. Es könnten jedoch alle Einschränkungen verhängt werden, Beschränken die Aktien, bis bestimmte Unternehmens-, Abteilungs - oder Einzelleistungsziele erreicht werden. Bei beschränkten Bestandseinheiten RSUs erhalten die Angestellten keine Aktien, bis die Beschränkungen auslaufen. In der Tat sind die RSUs wie Phantom-Aktien in Aktien anstelle von Bargeld bezahlt. Mit eingeschränkten Aktienpreisen Können Unternehmen entscheiden, ob sie Dividenden ausschütten, Stimmrechte ausschütten oder dem Arbeitnehmer weitere Vor - teile geben, ein Aktionär vor der Ausübung zu sein. Wenn dies mit RSUs aussteht, löst die Strafbesteuerung dem Arbeitnehmer nach den steuerlichen Regeln für die aufgeschobene Entschädigung aus Wenn Arbeitnehmer beschränkte Bestände erhalten, Sie haben das Recht zu machen, was heißt § 83 b Wahl Wenn sie die Wahl treffen, werden sie zu den gewöhnlichen Einkommensteuersätzen auf das Schnäppchenelement der Auszeichnung zum Zeitpunkt der Gewährung besteuert Wenn die Aktien einfach dem Arbeitnehmer gewährt wurden, Dann ist das Schnäppchenelement ihr voller Wert Wenn manche Gegenleistung bezahlt wird, dann basiert die Steuer auf dem Unterschied zwischen dem, was bezahlt wird, und dem Marktwert zum Zeitpunkt des Zuschusses. Wenn der volle Preis bezahlt wird, gibt es keine Steuer Im Wert der Aktien zwischen der Einreichung und dem Verkauf wird dann als Kapitalgewinn oder - verlust besteuert, nicht ordentliches Einkommen Ein Arbeitnehmer, der keine 83 b Wahl hat, muss die ordentlichen Ertragsteuern auf die Differenz zwischen dem Betrag, der für die Aktien gezahlt wird, zahlen Ihr fairer Marktwert, wenn die Beschränkungen ausfallen Nachfolgende Wertänderungen sind Kapitalgewinne oder - verluste Die Empfänger von RSUs sind nicht berechtigt, § 83 b Wahlen zu tätigen. Der Arbeitgeber erhält einen Steuerabzug nur für Beträge, auf die die Arbeitnehmer Einkommenssteuern zahlen müssen, unabhängig davon, ob Ein Abschnitt 83 b Wahl wird gemacht Ein Abschnitt 83 b Wahl hat etwas Risiko Wenn der Arbeitnehmer die Wahl macht und die Steuer zahlt, aber die Beschränkungen niemals verfallen, erhält der Angestellte nicht die Steuern, die zurückerstattet werden, noch erhält der Angestellte die Anteile. Eingeschränkt Aktienbuchhaltung Parallelität Option Buchhaltung in den meisten Punkten Wenn die einzige Einschränkung ist zeitbasierte Ausübung, Unternehmen machen für eingeschränkte Bestände durch die erste Bestimmung der gesamten Entschädigung Kosten zum Zeitpunkt der Auszeichnung gemacht wird jedoch keine Option Preismodell verwendet wird Wenn der Mitarbeiter ist einfach Bei 1.000 beschränkten Aktien im Wert von 10 pro Aktie, dann werden 10.000 Kosten erfasst Wenn der Mitarbeiter die Aktien zum beizulegenden Zeitwert kauft, wird keine Gebühr erhoben, wenn es einen Abschlag gibt, der als Kosten gilt. Die Kosten werden dann über den Zeitraum des Ausübungswerts amortisiert Bis die Einschränkungen verfallen Da die Rechnungslegung auf den anfänglichen Kosten basiert, werden Unternehmen mit niedrigen Aktienkursen feststellen, dass eine Ausübungspflicht für die Vergabe ihre Buchhaltungskosten sehr niedrig sein wird. Wenn die Ausübung von der Leistung abhängig ist, schätzt das Unternehmen, wann das Leistungsziel wird voraussichtlich erreicht und erkennt den Aufwand über die erwartete Wartezeit Wenn die Performance-Bedingung nicht auf Aktienkursbewegungen basiert, wird der ausgewählte Betrag für Prämien angepasst, die nicht erwartet werden, um zu werfen oder die niemals wohnen, wenn sie basiert Auf Aktienkursbewegungen, ist es nicht angepasst, um Auszeichnungen zu widerspiegeln, die aren t erwartet oder don t vest. Restricted Aktie unterliegt nicht den neuen aufgeschobenen Vergütungsplan Regeln, aber RSUs sind. Phantom Stock und Stock Appreciation Rights. Stock Wertschätzung Rechte SARs Und Phantom Stock sind sehr ähnliche Konzepte Beide im Wesentlichen sind Bonuspläne, die nicht Aktien, sondern eher das Recht auf eine Auszeichnung auf der Grundlage der Wert der Gesellschaft s Aktien zu erhalten, daher die Begriffe Anerkennung Rechte und Phantom SARs in der Regel bieten dem Mitarbeiter mit einem Bargeld oder Aktienzahlung auf der Grundlage der Erhöhung des Wertes einer bestimmten Anzahl von Aktien über einen bestimmten Zeitraum Phantom Stock bietet eine Bar oder Aktien-Bonus auf der Grundlage der Wert einer angegebenen Anzahl von Aktien, die am Ende einer bestimmten ausgezahlt werden Zeitraum SARs haben möglicherweise nicht ein bestimmtes Abrechnungsdatum wie Optionen, die Mitarbeiter können Flexibilität haben, wann zu wählen, um die SAR Phantom Aktie ausüben können Dividenden gleichwertige Zahlungen SARs würde nicht Wenn die Auszahlung erfolgt ist, wird der Wert der Auszeichnung besteuert Als ordentliches Einkommen für den Arbeitnehmer und ist dem Arbeitgeber abzugsfähig Einige Phantompläne bedingen den Erhalt der Auszeichnung bei der Erfüllung bestimmter Ziele wie Verkauf, Gewinne oder andere Ziele Diese Pläne beziehen sich oft auf ihre Phantom-Aktie als Performance-Einheiten Phantom Stock und SARs Kann jedem gegeben werden, aber wenn sie im Großen und Ganzen an die Angestellten ausgegeben werden und nach Beendigung ausgegeben werden sollen, besteht die Möglichkeit, dass sie als Ruhestandspläne betrachtet werden und den föderalen Rentenplanregeln unterzogen werden. Sorgfältige Planstrukturierung kann dieses Problem vermeiden . Weil SARs und Phantom Pläne im Wesentlichen Cash-Boni sind, müssen Unternehmen herausfinden, wie man für sie bezahlen Auch wenn Auszeichnungen in Aktien ausgezahlt werden, werden die Mitarbeiter wollen die Aktien zu verkaufen, zumindest in ausreichender Höhe, um ihre Steuern zu zahlen Ist das Unternehmen Machen Sie einfach ein Versprechen zu zahlen, oder hat es wirklich beiseite legen die Mittel Wenn die Auszeichnung auf Lager bezahlt wird, gibt es einen Markt für die Aktie Wenn es nur ein Versprechen ist, werden die Mitarbeiter glauben, dass der Nutzen ist so phantom wie die Aktie Wenn es Ist in echten Mittel für diesen Zweck beiseite gesetzt, wird das Unternehmen setzen nach Steuern Dollar beiseite und nicht in das Geschäft Viele kleine, wachstumsorientierte Unternehmen können es sich nicht leisten, dies zu tun Der Fonds kann auch überschüssige kumulierte Einkommensteuer unterliegen Andererseits, wenn die Angestellten Anteile erhalten, können die Aktien durch Kapitalmärkte bezahlt werden, wenn die Gesellschaft öffentlich oder durch Erwerber ankommt, wenn die Gesellschaft verkauft wird. Die Aktien und die Barausgleichs-SARs unterliegen der Haftungsrechnung, dh die damit verbundenen Buchhaltungskosten Mit ihnen werden nicht bezahlt, bis sie auszahlen oder auslaufen. Für Bargeldabrechnungs-SARs wird der Vergütungsausschuss für jedes Quartal mit einem Optionspreismodell geschätzt, das dann aufgetaucht wird, wenn die SAR für Phantom-Aktien abgewickelt wird. Der zugrunde liegende Wert wird berechnet Jedes Quartal und aufgeräumt durch das endgültige Abrechnungsdatum Phantom-Aktie wird in der gleichen Weise behandelt wie verzögerte Barvergütung. Im Gegensatz dazu, wenn eine SAR auf Lager abgerechnet wird, dann ist die Buchhaltung die gleiche wie für eine Option Das Unternehmen muss die Beizulegender Zeitwert des Zuschusses bei der Gewährung und Erfassung des Aufwands über die erwartete Dienstzeitspanne Wenn die Auszeichnung erfolgsorientiert ist, muss das Unternehmen abschätzen, wie lange es dauert, bis das Ziel erreicht ist Wenn die Leistungsmessung an den Aktienkurs des Unternehmens gebunden ist, Es muss ein Option-Pricing-Modell verwenden, um festzustellen, wann und ob das Ziel erfüllt werden. Employee Stock Purchase Pläne ESPPs. Employee Aktienkauf Pläne ESPPs sind formale Pläne, damit die Mitarbeiter Geld über einen Zeitraum, der als Angebotszeitraum, In der Regel aus steuerpflichtigen Abrechnungsabzügen, um Aktien am Ende der Angebotsfrist zu erwerben Pläne können nach § 423 des Internal Revenue Code qualifiziert werden oder nicht qualifizierte Qualifizierte Pläne ermöglichen es den Mitarbeitern, Kapitalgewinnbehandlungen für alle Gewinne aus der im Rahmen der Planen, ob ähnliche Regeln wie für ISOs erfüllt sind, vor allem, dass Aktien für ein Jahr nach der Ausübung der Option, Aktien zu kaufen und zwei Jahre nach dem ersten Tag der Angebotsperiode gehalten werden. Qualisierung ESPPs haben eine Reihe von Regeln, die meisten Wichtig ist. Nur Mitarbeiter des Arbeitgebers, die die ESPP und Mitarbeiter von Mutter - oder Tochtergesellschaften unterstützen, können teilnehmen. Plans müssen von den Aktionären innerhalb von 12 Monaten vor oder nach der Annahme der Pläne genehmigt werden. Alle Mitarbeiter mit zwei Dienstjahren müssen mit bestimmten Ausschlüssen zugelassen werden Für Teilzeit - und Zeitarbeitskräfte sowie hochkompensierte Mitarbeiter Mitarbeiter, die mehr als 5 des Grundkapitals des Unternehmens besitzen, können nicht einbezogen werden. Kein Mitarbeiter kann mehr als 25.000 Aktien kaufen, basierend auf dem Marktwert am Markt Der Angebotsfrist in einem Kalenderjahr. Die Höchstlaufzeit eines Angebotszeitraums darf 27 Monate nicht überschreiten, es sei denn, der Kaufpreis basiert nur auf dem Marktwert zum Zeitpunkt des Kaufs, in welchem ​​Fall die Angebotsfristen bis zu Fünf Jahre lang. Der Plan kann bis zu 15 Rabatt auf entweder den Preis am Anfang oder Ende des Angebots Zeitraum oder eine Wahl der unteren der beiden. Plans nicht erfüllen diese Anforderungen sind nicht qualifiziert und tragen keine Besondere steuerliche Vorteile. In einem typischen ESPP, Mitarbeiter einschreiben in den Plan und bezeichnen, wie viel wird von ihren Gehaltsschecks abgezogen werden Während eines Angebots Zeitraum haben die teilnehmenden Mitarbeiter regelmäßig von ihrem Lohn abgezogen auf einer nach-Steuer-Basis abgezogen und in ausgewiesenen Konten gehalten In Vorbereitung für den Aktienkauf Am Ende des Angebotszeitraums werden die einzelnen kumulierten Fonds jedes Teilnehmers verwendet, um Aktien zu kaufen, in der Regel zu einem bestimmten Rabatt bis zu 15 aus dem Marktwert. Es ist sehr verbreitet, ein Rückblick zu haben Der Preis, den der Arbeitnehmer zahlt, basiert auf dem niedrigeren Preis des Preises zu Beginn des Angebotszeitraums oder des Preises am Ende des Angebotszeitraums. Normalerweise erlaubt ein ESPP den Teilnehmern, sich aus dem Plan zurückzuziehen, bevor die Angebotsfrist endet und sie hat Akkumulierte Mittel, die an sie zurückgegeben werden Es ist auch üblich, den Teilnehmern zu erlauben, die in dem Plan bleiben, um die Rate ihrer Abrechnungsabzüge zu ändern, wie die Zeit vergeht. Arbeitnehmer werden nicht besteuert, bis sie die Aktie verkaufen Wie bei den Anreizaktienoptionen gibt es ein Jahr Zweijährige Haltefrist für eine besondere steuerliche Behandlung zu qualifizieren Wenn der Arbeitnehmer mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach Beginn des Angebotszeitraums die Aktie hält, gibt es eine qualifizierte Disposition und der Arbeitnehmer zahlt die ordentliche Einkommensteuer an Der kleinere von seinem tatsächlichen Gewinn und 2 die Differenz zwischen dem Aktienwert zu Beginn des Angebotszeitraums und dem diskontierten Preis zu diesem Zeitpunkt. Ein anderer Gewinn oder Verlust ist ein langfristiger Kapitalgewinn oder - verlust Wenn die Haltedauer Ist nicht zufrieden, es gibt eine disqualifizierende Disposition, und der Mitarbeiter zahlt ordentliche Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Aktienwert ab dem Kaufdatum Jeder andere Gewinn oder Verlust ist ein Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn der Plan nicht Mehr als ein 5-Rabatt auf den fairen Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung und hat keine Rückblick-Funktion, gibt es keine Entschädigung für Buchhaltungszwecke Andernfalls müssen die Prämien für die gleiche wie jede andere Art berücksichtigt werden Der Aktienoption. Restricted Stock ist besser als Stock Options. Updated 20. Juli 2016.Many Unternehmen sind von der Financial Accounting Standards Board FASB Empfehlung betroffen, dass Aktienoptionen auf dem Unternehmen s Kostenblatt gezeigt werden Besonders High-Tech-und Start-up-Unternehmen Sind besorgt, weil sie Angst zu verlieren eine ihrer großen motivierenden Tools Sie brauchen keine Sorge Es gibt bereits eine bessere Entschädigung Wahl, eingeschränkte Aktienoptionen. Motivation durch Restricted Stock. Issuing beschränkte Lager ist ein besseres motivierendes Werkzeug als die Gewährung von Aktienoptionen aus zwei Gründen. First , Viele Mitarbeiter don t verstehen Aktienoptionen Sie wissen nicht, dass sie Maßnahmen ergreifen müssen, um jeden Gewinn zu realisieren Es ist viel einfacher für sie zu verstehen, eine Wartezeit auf beschränkte Lager Zweitens, beschränkte Lager kann nicht wertlos wie Aktienoptionen Auch wenn die Aktienkursstürze, eingeschränkte Bestände behalten einige intrinsischen Wert. Ein Aktienoption Stipendium mit einem Ausübungspreis von 10 hat keinen Wert, wenn die Aktie handelt bei 8 Restricted Stock vergeben, wenn der Handel bei 10 ist immer noch 8 A Aktienoption hat 100 von seinem Wert verloren Die beschränkte Aktie hat nur verloren 20.Employee Ownership durch Restricted Stock. One der Vorteile eingeschränkte Aktie hat aus einer Management-Perspektive ist es besser zu motivieren Mitarbeiter zu denken und handeln wie Besitzer Wenn eine beschränkte Aktie Währung, der Mitarbeiter, der die erhalten hat Beschränkte Aktie wird ein Besitzer der Firma Er oder sie hat keine weiteren Maßnahmen zu ergreifen, um es passieren. Der Mitarbeiter ist nun Teil Besitzer und kann bei der jährlichen Sitzung abstimmen. Das Eigentumsrecht an einem Teil des Unternehmens ist ein starkes motivierendes Werkzeug beim Versuchen Um Mitarbeiter zu bekommen, um die Ziele des Unternehmens zu erreichen Dies macht sie mehr konzentriert auf Treffen Ziele. Stock Optionen, auf der anderen Seite, wenig tun, um ein Gefühl der Besitz zu vermitteln. Sie werden von den meisten als ein Risiko mit hohem Risiko, das potenziell gesehen hat Große Belohnung Eine Person kann sehr gut investieren ein paar Jahre helfen ein Unternehmen wachsen und gedeihen, wenn für diese Zeit durch Aktienoptionen entschädigt Allerdings ist ihre Loyalität, um den Aktienkurs zu erhöhen, so dass die Auszahlung und machen ein Bündel Sie haben keine Loyalität zu Das Unternehmen und seine Ziele Oft werden sie wählen Aktionen, die Aktienkurs kurzfristig zu erhöhen, so dass ihre potenziellen Gewinn, anstatt eine längerfristige Ansicht, die das Unternehmen helfen wird. Restricted Stock Supporters. Die LA Times berichtet, dass Microsoft Pläne, Aktienoptionen mit beschränkten Bestandszuschüssen zu ersetzen, stellt fest, dass alle ihre Mitarbeiter eine Anzahl von beschränkten Aktieneinheiten zugeteilt haben, wenn sie beitreten Die Altria Group, Inc weist in ihrem Jahresbericht darauf hin, dass wir im Jahr 2003 Aktienanteile in Aktien mit beschränktem Aktien gemacht haben Als Festpreis-Aktienoptionen Dell Computer Corp Countant Corp und DaimlerChrysler AG werden auch berichtet, sich auf beschränkte Aktien anstelle von Aktienoptionen zu bewegen. Restricted Stock FAQ. Wenn Sie Fragen zu beschränkten Aktienprämien als motivierende Form der Entschädigung haben, siehe die Restricted Stock FAQ. Es gibt eine vergleichbare FAQ über Aktienoptionen hier. Manage This Issue. Restricted Aktienpreise sind ein besseres Werkzeug für die Motivation von Mitarbeitern als Aktienoptionen Restricted Stock Awards sind besser als Aktienoptionen für motivierende Mitarbeiter zu denken und handeln wie Besitzer Restricted Stock Auszeichnungen werden besser in den Jahresabschlüssen behandelt als Aktienoptionen, die beschränkte Aktienpreise für die Mitarbeiter, das Management, die Investoren und die Regulierungsbehörden besser machen. Es gibt keinen Grund, diese Wahl nicht zu treffen. How Restricted Stock und RSUs sind Taxed. Employee Entschädigung ist Ein großer Aufwand für die meisten Unternehmen daher viele Unternehmen finden es einfacher zu zahlen mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in Form von Aktien Diese Art von Entschädigung hat zwei Vorteile, die es reduziert die Höhe der Barabfindung, die Arbeitgeber zahlen müssen, und auch Dient als Anreiz für die Produktivität der Mitarbeiter Es gibt viele Arten von Aktienvergütung und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten eine besondere Reihe von Regeln, die die Umstände einschränken, unter denen sie ausüben und verkaufen können Dieser Artikel wird Untersuchen die Art der beschränkten Bestände und beschränkte Aktieneinheiten RSUs und wie sie besteuert werden. Was ist beschränkt Stock. Restricted Aktie ist definitionsgemäß Lager, die einer Exekutive gewährt wurde, die nicht übertragbar ist und unter bestimmten Bedingungen verfallen ist Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder Versäumnis, entweder Unternehmens - oder persönliche Leistungs-Benchmarks zu erfüllen Beschränkte Bestände werden auch dem Empfänger im Rahmen eines abgestuften Ausübungsplans zur Verfügung gestellt, der mehrere Jahre dauert. Obwohl es einige Ausnahmen gibt, werden die meisten eingeschränkten Bestände an Führungskräfte gewährt, die berücksichtigt werden Haben Insider-Kenntnisse eines Unternehmens, so dass es unterliegt den Insider-Handelsbestimmungen nach SEC Regel 144 Die Nichtbeachtung dieser Regelungen kann auch zum Verfall führen. Eingeschränkte Aktionäre haben Stimmrechte wie jede andere Art von Aktionär Restricted Stock Grants sind mehr geworden Populär seit Mitte der 2000er Jahre, als Unternehmen verpflichtet waren, Aktienoptionszuschüsse zu investieren. Was sind eingeschränkte Aktieneinheiten. RSUs ähneln eingeschränkten Aktienoptionen konzeptionell, aber unterscheiden sich in einigen wichtigen Punkten RSUs stellen eine ungesicherte Versprechen des Arbeitgebers dar, eine festgelegte Anzahl von zu gewähren Aktien der Aktie an den Mitarbeiter nach Abschluss der Wartezeitplan Einige Arten von Plänen erlauben eine Barzahlung anstelle der Aktie gemacht werden, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit Die meisten Pläne verpflichten, dass die tatsächlichen Aktien der Aktie sind Nicht ausgegeben werden, bis die zugrunde liegenden Bündnisse erfüllt sind. Folglich können die Aktien der Aktien nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübung und die Verzugsvoraussetzungen erfüllt sind und die Freigabe erteilt wird. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie möchte Um die Aktien zu erhalten, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den standardmäßig beschränkten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während der Sperrfrist keine Stimmrechte an der Aktie, da keine Aktie tatsächlich ausgegeben worden ist. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber erhalten Dividendenäquivalente. Wie sind eingeschränkte Bestände besteuert. Restricted Aktien und RSUs sind anders als andere Arten von Aktienoptionen wie gesetzliche oder nicht-gesetzliche Mitarbeiter Aktienkauf Pläne ESPPs Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder Verkauf, während eingeschränkt Aktien werden in der Regel steuerpflichtig nach Abschluss des Ausübungsplans Für beschränkte Aktienpläne muss der gesamte Betrag des Freizügigkeitsbestandes als gewöhnliches Einkommen im Jahr der Ausübung gezählt werden. Der Betrag, der deklariert werden muss, wird durch die Subtraktion des ursprünglichen Kaufs oder der Ausübung bestimmt Preis der Aktie, der aus dem Marktwert der Aktie ab dem Zeitpunkt, an dem die Aktie voll ausgeschöpft wird, null sein kann. Der Unterschiedsbetrag muss vom Aktionär als ordentliches Einkommen ausgewiesen werden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht verkauft, Verkauft es zu einem späteren Zeitpunkt, wird jeder Unterschied zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung als Kapitalgewinn oder Verlust ausgewiesen. Sektion 83 b Wahl. Die Inhaber von beschränkten Beständen dürfen den Marktwert von Ihre Anteile als ordentliches Einkommen zu dem Zeitpunkt, an dem sie gewährt werden, anstatt, wenn sie vergeben werden, wenn sie dies wünschen Diese Wahl kann erheblich reduzieren die Höhe der Steuern, die auf den Plan bezahlt werden, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung ist Oft viel niedriger als zum Zeitpunkt der Ausübung Daher beginnt die Kapitalgewinnsbehandlung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht bei der Ausübung Diese Art von Wahl kann besonders nützlich sein, wenn längere Zeiträume zwischen dem Erwerb von Aktien und bei fünf Jahren bestehen More. Example - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Führungskräfte in einem großen Unternehmen Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuschüsse von 10.000 Aktien für null Dollar Die Aktien des Unternehmens handeln mit 20 pro Aktie am Stichtag John entscheidet sich, die Aktie zu deklarieren Während Frank sich für § 83 b Behandlung wählt, so erklärt Johannes nichts im Jahr des Stipendiums, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss Fünf Jahre später, am Tag, an dem die Aktie vollständig veräußert wird, wird die Aktie bei 90 pro Aktie gehandelt Müssen in dem Jahr der Ausübung eine satte 900.000 seiner Bestandsbilanz als ordentliches Einkommen melden, während Frank nichts schätzt, es sei denn, er verkauft seine Aktien, die für eine Kapitalgewinnung behandelt werden würden. Daher zahlt Frank einen niedrigeren Satz auf die Mehrheit seines Bestandes Erlöse, während John die höchstmögliche Rate auf den gesamten Betrag des Gewinns, der während der Wartezeit realisiert wird, bezahlen muss. Leider besteht ein erhebliches Verfallrisiko, das mit dem Abschnitt 83 b Wahl verbunden ist, der über die üblichen Verzugsrisiken hinausgeht Beschränkte Aktienpläne Wenn Frank das Unternehmen verlassen soll, bevor der Plan vergeben wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Bestandssaldo aufgeben, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zu erholen Bezahlt als Ergebnis seiner Wahl Einige Pläne verlangen auch, dass der Mitarbeiter mindestens einen Teil der Aktie am Tag der Gewährung zu zahlen, und dieser Betrag kann als Kapitalverlust unter diesen Umständen gemeldet werden. Taxation von RSUs. Die Besteuerung von RSUs Ist ein bisschen einfacher als bei serienmäßigen beschränkten Aktienplänen Da es keine tatsächliche Bestände gibt, die bei der Erteilung ausgestellt werden, ist kein § 83 b Wahl erlaubt. Dies bedeutet, dass es nur ein Datum im Leben des Plans gibt, auf dem der Wert der Aktie sein kann Deklariert Der gemeldete Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, der auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie im Jahr, in dem die Aktie ausgegeben wird, als ordentliches Einkommen ausgewiesen Bottom Line. Es gibt viele verschiedene Arten von eingeschränkten Beständen, und die Steuer - und Verzugsregeln, die mit ihnen verbunden sind, können sehr komplex sein Dieser Artikel bezieht sich nur auf die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an Ihren Finanzberater. Die Höchstbeträge der Gelder, die die Vereinigten Staaten ausleihen können, wurde unter dem Zweiten Liberty Bond Act geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut die Geldreserve an der Federal Reserve an eine andere Depotbank leiht.1 Eine statistische Maßnahme der Dispersion Der Renditen für eine gegebene Sicherheit oder Marktindex Volatilität kann entweder gemessen werden. Eine Handlung der US-Kongress verabschiedet im Jahr 1933 als Banking Act, die Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition verboten. Nonfarm Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb von Bauernhöfen, private Haushalte Und die gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. The Währung Abkürzung oder Währungssymbol für die indische Rupie INR, die Währung von Indien Die Rupie besteht aus 1.